房地产行业
商贸贸易
建筑建材
现代服务
生物医药
金融行业
文化产业
电子商务
制造行业
互联网行业
根据国家税务总局《关于落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函[2010]79号)第三条“关于股权转让所得确认和计算问题”规定,转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后,为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中,按该项股权所可能分配的金额。同时根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第五条规定,投资企业从被投资企业撤回或减少投资,其取得的资产中,相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分,应确认为股息所得;股息所得为“免税收入”,因此,在股权转让前,可以先分配股东留存收益。
股权转让有时候是个颇为头疼的问题,尤其是涉及到国有企业的股权,投资金额大,程序繁杂,管控严格,既要保证国有资本保值增值,又要程序合规。因此,在落实股权转让的方案前,必然要经过仔细的思考,选择一条最优解,保障国有股权退出的利益最大化。基于现有的税收政策,从纳税的角度,对股权退出做理论和实操层面的探讨。
企业转让股权收入,应于转让协议生效且完成股权变更手续时,确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后,为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。
投资企业从被投资企业撤回或减少投资,其取得的资产中,相当于初始出资的部分,应确认为投资收回(初始投资免税);相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分,应确认为股息所得(股息所得免税);其余部分确认为投资资产转让所得。
我在看这两条政策的时候,最大的疑惑就是,“投资撤回“似乎在字面上和“股权转让”是同一种形式,都表示一种“股权退出”的方式,但显然,在税收处理上还是有较大的差异的,下面逐步来分析两条政策的差异。
政策①:股权转让适用于被投资单位保留运营,投资企业将所持股份转让给其他股东或第三方。
政策①:股权转让回购主体是被投资企业的其他股东或第三方,若是前期协议约定好回购价格可直接回购;若是属于国有股权,原则上还需要走公共平台交易的路线,具体流程这里不赘述。
政策②:撤回投资的回购主体是被投资企业本身,被投资企业出于清算或减资的情形下,将累计的留存收益按实收资本的比例补偿给投资企业,同时,也把初始投资归还给投资企业。当然,在我国法律体系中,有限责任公司回购股东股权往往有严格的限制,首先得保证有限责任公司本身不存在较大数额未偿清债务,否则存在\"逃避债务,股东抽逃出资”的嫌疑。
先引入一个案例,看看股权退出不同方式下的涉企业纳税压力担。1、甲公司实收资本为1000万元(A公司出资600万,持股60%,B公司出资400万,持股40%)
B公司将持有公司40%的股权,以2000万元的价格转让给C公司。如何股权退出,可以使企业纳税压力最低?假设企业所得税25%,不考虑其他税费。
方案一:B公司将股权以2000万的价格直接转让给C公司。
方案一:依照政策1直接转让股权
B公司股权转让所得=2000-400=1600
方案二:依照政策2撤回股权投资
海口原始股交易所得税
园区招商,0中介费/服务费,工商注册0元代办...更多园区介绍。 在线咨询,税收优惠政策,海口2023注册公司,企业享税收优惠政策。税收优惠政策入驻园区,享产业税收优惠政策+高新,上市,产业政策...政策稳定,协调顺利。海口交税,税收优惠政策入驻园区,享产业税收优惠政策+高新,上市,产业政策...政 阅读更多
2023-06-01 15:24
海口股利分红个人所得税
园区招商,0中介费/服务费,工商注册0元代办...更多园区介绍。 在线咨询,税收优惠政策,海口2023注册公司,企业享税收优惠政策。海口所得税,税收优惠政策,海口2023注册公司,企业享税收优惠政策。海口个人所得税,税收优惠政策,海口2023注册公司,企业享税收优惠政策。税收优惠政策入驻园区,享产业 阅读更多
2023-06-01 15:24
海口股份减持 税收
在线咨询,税收优惠政策,海口园区招商引资,税收优惠政策。税收优惠政策地区税收优惠,园区招商引资,营商环境好,政企对接通畅。欢迎贸易,服务,房地产,高新,电商,持股平台...等企业考察,入驻园区。海口减税,欢迎贸易,服务,房地产,高新,电商,持股平台...等企业考察,入驻园区。海口税收,欢迎贸易,服务 阅读更多
2023-06-01 15:24
海口个人分红所得税
立即咨询>,税收优惠政策,海口2023税收优惠政策,产业发展扶持。税收优惠政策为企业提供全流程,一站式,园区服务。工商注册0元办理税收政策申请,陪同考察,入园代办,政策申报...全方位服务,省心靠谱。。立即咨询>,税收优惠政策,海口2023产业园招商,享受税收优惠政策。税收优惠政策更有产业专项补贴, 阅读更多
2023-03-15 08:59
海口股票分红交税吗
立即咨询>,税收优惠政策,海口2023税收优惠政策,产业发展扶持。税收优惠政策为企业提供全流程,一站式,园区服务。工商注册0元办理税收政策申请,陪同考察,入园代办,政策申报...全方位服务,省心靠谱。。立即咨询>,税收优惠政策,海口园区招商引资,税收优惠政策。税收优惠政策地区税收优惠,园区招商引资, 阅读更多
2023-03-15 08:59
海口限售股扣税
立即咨询>,税收优惠政策,海口官方直营优惠园区,政策优,奖励高,诚邀全国企业享受,企业只需在海口园区内注册,就能享受海口直营园区税收优惠政策,商贸行业、现代服务业等,15大行业均可享受,海口税收优惠政策,全流程代办,政策奖励,按月兑付,合理合法,安心无忧,方案不落地,不收取任何费用,海口园区税收优惠 阅读更多
2023-03-15 08:59
海口股票股利 个税
立即咨询>,税收优惠政策,海口园区招商引资,税收优惠+产业扶持。税收优惠政策*申请,园区招商引资,营商环境好,政企对接通畅。欢迎贸易,服务,房地产,高新,电商,持股平台...等企业考察,入驻海口园区。。立即咨询>,税收优惠政策,海口企业税收优惠政策,汇总,申请,一步到位。海口企业入驻园区,根据地方经 阅读更多
2023-03-15 08:59
海口股权转让个人所得税如何处理
立即咨询>,税收优惠政策,海口招商引资,享海口税收优惠政策,营商环境优质,政策长期稳定,0元注册 3天下照,快至5日入园,园区服务组全程代办,入驻流程便捷高效,了解海口税收优惠政策详情。。立即咨询>,税收优惠政策,海口2023注册公司,企业享税收优惠政策。税收优惠政策入驻园区,享产业税收优惠政策+高 阅读更多
2023-03-10 09:00
海口股息红利纳税
立即咨询>,税收优惠政策,海口园区招商引资,税收优惠+产业扶持。税收优惠政策*申请,园区招商引资,营商环境好,政企对接通畅。欢迎贸易,服务,房地产,高新,电商,持股平台...等企业考察,入驻海口园区。。立即咨询>,税收优惠政策,海口2023产业园招商,享受税收优惠政策。税收优惠政策更有产业专项补贴, 阅读更多
2023-03-10 09:00
海口限售股解禁税收政策
立即咨询>,税收优惠政策,海口2023税收优惠政策,产业发展扶持。税收优惠政策为企业提供全流程,一站式,园区服务。工商注册0元办理税收政策申请,陪同考察,入园代办,政策申报...全方位服务,省心靠谱。。立即咨询>,税收优惠政策,海口欢迎考察园区,全国税收优惠政策汇总。税收优惠政策2023产业园区招商 阅读更多
2023-03-10 09:00
海口税收优惠政策
海口税收优惠政策
企业所得税
税收优惠政策
增值税
税收优惠政策
个人所得税
税收优惠政策
提交成功
税务客服会在1-2小时内联系您,
请您保持电话畅通!
×
招商引资,入驻园区,享区域性税收优惠政策。贵公司是什么行业呢?
方便的话,建议您留下联系方式,电话沟通对接更顺畅呢~
稍后再说
马上咨询