制造业注册个人独资企业筹划方案

2020-08-27 11:51

制造业是指机械工业时代利用某种资源（物料、能源、设备、工具、资金、技术、信息和人力等），按照市场要求，通过制造过程，转化为可供人们使用和利用的大型工具、工业品与生活消费产品的行业。主要包括：产品制造、设计、原料采购、设备组装、仓储运输、订单处理、批发经营、零售。对于制造业企业来说高额的税负是企业发展的难点，那么想要合理、合法的进行节税，我们该怎么办呢？今天小编就给大家讲解一下制造业如何进行核定征收。

在解决问题前我们要知道制造业企业在税务上到底存在哪些问题：

１、由于供应端发票问题，企业为了减轻自身税负，而促使业务团队和财务团队尽量不向其终端用户开发票。但是，在营改增和金税三期的大环境下，越来越多的客户迫使企业不得不开发票，从而导致企业账面收入和利润大幅度上升，甚至接近实际利润水平；

２、部分需要提取出来用于特殊目的的现金，越来越难以通过银行备用金模式实现；

３、大量的原材料采购过程中，有些小的配件企业属于作坊式不愿意提供任何发票，导致进项发票不够，增值税税负变高，同时企业利润虚高；

４、企业的税率高、税负重。很少有税收优惠政策，真实利润高，只能依靠买发票的方式进行冲抵，但是此方法又不合法。
在营改增、金税等税务趋严的大背景下，制造业企业面临着巨大的挑战，所以希望在寻求到一个合理解决方案的同时，能实现合法合规。

对于制造业企业此类问题下，小编建议制造业企业可以考虑在税收洼地设立服务型个人独资企业，个人独资企业可以申请享受核定征收政策；

１、设立服务型个人独资企业
企业在税收洼地园区成立服务型的个人独资企业，作为主体企业的配套，比如企业需要的设计、市场拓展、市场调研、系统开发等专业服务。这里，可以理解为，主体企业将这部分配套服务外包给了这个服务型的个人独资企业，服务型的个人独资企业与主体企业签订外包服务并开票给主体企业，这样主体企业收到正规发票，既可以作为进项税抵扣，又可以用于降低企业所得税。

而对于个人独资企业而言，因为已经申请了核定征收，个人独资企业取得的营业收入只需要缴纳低税率的税额到法人的名下。

所以，对于企业来说，只是做了重新架构，将采购或者销售、配套服务等重新拆分，就能以极低的成本合理合法降低企业的税负问题。

案例：广东某智能门窗企业，年开票1000万，成本合计550万，年利润450万。部分采购成本费用无法取得发票，面临高额税负。我们建议企业将采购业务剥离出来各成立个人独资企业，合理解决进项的同时，方便采购管理。

	高管节税前	企业节税后
税种	纳税额	纳税额
增值税	58.5万	4.5万
附加税	6.48万	0.54万
企业所得税	112.5万	0
分红个税	67.5万	9.45万
合计	244.98万	14.49万

这些高管在成立个人独资企业后，节税230.49万，节税比例：94.09%

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